Lợi nhuận giả định
Lợi nhuận giả định là gì:
Lợi nhuận giả định là tên được đặt cho một loại thuế liên quan đến pháp nhân (công ty), nghĩa là đây là một loại tính toán được sử dụng làm cơ sở cho việc thu thuế.
Giả định rằng việc tính toán được thực hiện từ giá trị lợi nhuận được cố định trước và gần đúng, không nhất thiết phải tương ứng với giá trị lợi nhuận thực tế của công ty.
Lợi nhuận giả định được sử dụng cho các pháp nhân, là cơ sở tính thuế thu nhập doanh nghiệp (IRPJ) và đóng góp xã hội cho thu nhập ròng (CSLL) của các công ty.
Lợi nhuận được tính như thế nào?
Để tính tỷ lệ lợi nhuận giả định, tỷ lệ phần trăm được tiêu chuẩn hóa được sử dụng, đã được pháp luật xác định trước đó về các giá trị tương ứng với tổng doanh thu hoạt động (ROB) của công ty. Tổng doanh thu hoạt động tương ứng với số tiền nhận được từ việc bán các dịch vụ hoặc sản phẩm của công ty.
Số tiền thuế phải nộp là khác nhau, được tính theo loại hoạt động của mỗi công ty.
Làm thế nào một công ty có thể lựa chọn cho lợi nhuận giả định?
Yêu cầu chính xác định liệu một công ty có thể được bao gồm trong danh mục thuế này hay không là số tiền thanh toán hàng năm. Trong trường hợp lợi nhuận giả định, doanh thu không thể vượt quá 78 triệu đô la R mỗi năm.
Tùy chọn đánh thuế trong danh mục này phải xảy ra tại thời điểm công ty được thành lập. Nếu một công ty không chọn lợi nhuận giả định hoặc muốn đổi lấy chế độ thuế khác, công ty có thể thực hiện thay đổi vào đầu năm tài chính.
Các loại thuế phải trả trên lợi nhuận giả định là gì?
Trong lợi nhuận giả định, bốn loại thuế được trả: Thuế thu nhập doanh nghiệp (IRPJ), Đóng góp xã hội trên thu nhập ròng (CSLL), Chương trình tương tác xã hội (PIS) và Đóng góp cho tài chính an sinh xã hội (COFIN).
Thuế thu nhập - Pháp nhân (IRPJ)
IRPJ được tính hàng quý, tức là cứ sau ba tháng. Theo quy định, nó phải được thanh toán thành một đợt cho đến ngày làm việc cuối cùng của tháng sau thời gian được thiết lập. Các ngày được xác định trước để tính toán là: 31 tháng 3, 30 tháng 6, 30 tháng 9 và 31 tháng 12.
Tỷ lệ IRPJ thay đổi từ 1, 6% đến 32% so với giá trị doanh thu của công ty. Để tạo điều kiện tính toán, bảng thuế cho lợi nhuận giả định phải được sử dụng. Các chỉ mục sau đây được sử dụng để tính toán IRPJ:
| Tỷ lệ IRPJ | Loại hình hoạt động của công ty |
|---|---|
| 1, 6% | Các công ty bán lại nhiên liệu hoặc khí đốt tự nhiên |
| 8% | Tất cả các công ty không phù hợp với các loại khác |
| 16% | Các công ty cung cấp dịch vụ vận tải (trừ vận tải hàng hóa) hoặc các dịch vụ chung có tổng doanh thu lên tới 120 nghìn đô la R mỗi năm |
| 32% | Các công ty kinh doanh hoặc dịch vụ hành chính, cho thuê bất động sản, nội thất, chuyển nhượng quyền hoặc cung cấp dịch vụ |
Đóng góp xã hội trên thu nhập ròng (CSLL)
Đóng góp xã hội trên thu nhập ròng cũng được tính ba tháng một lần, theo tỷ lệ phần trăm là 12% hoặc 32% . Các chỉ số sau được sử dụng để tính CSLL:
| Tỷ lệ CSLL | Loại hình hoạt động của công ty |
|---|---|
| 12% | Tất cả các công ty không thuộc danh mục dưới đây |
| 32% | Các công ty kinh doanh hoặc dịch vụ hành chính, cho thuê bất động sản, nội thất, chuyển nhượng quyền hoặc cung cấp dịch vụ |
Chương trình tương tác xã hội (PIS) và đóng góp cho tài chính an sinh xã hội (COFIN)
PIS và COFIN, không giống như IRPJ và CSLL, được tính mỗi tháng dựa trên giá trị tổng doanh thu của công ty. Đối với PIS, tỷ lệ 0, 65% mỗi tháng được sử dụng và đối với COFIN là 3% mỗi tháng.
Cả hai đều là những đóng góp xã hội. PIS được sử dụng để thanh toán bảo hiểm thất nghiệp và tiền thưởng lương. COFINS được sử dụng để tài trợ cho các hoạt động An sinh xã hội, bao gồm Y tế công cộng, An sinh xã hội và Hỗ trợ xã hội.
Sự khác biệt giữa lợi nhuận giả định và lợi nhuận thực tế là gì?
Cả lợi nhuận giả định và lợi nhuận thực tế là các hình thức thuế cho mục đích nộp thuế của các pháp nhân. Sự khác biệt giữa lợi nhuận thực tế và lợi nhuận giả định có liên quan đến việc tính toán giá trị liên quan đến lợi nhuận của công ty .
Trong lợi nhuận giả định, việc tính toán được thực hiện dựa trên giá trị được thiết lập trước đó, không cho biết giá trị thực tế của lợi nhuận của công ty.
Trong lợi nhuận thực, giá trị được sử dụng tương ứng với lợi nhuận ròng của công ty, được xác định sau khi thực hiện hai phép tính.
Tìm hiểu thêm về lợi nhuận thực.
Đầu tiên, tổng doanh thu của công ty được tính trong năm, nghĩa là tổng số tiền nhận được từ việc bán sản phẩm hoặc kết xuất dịch vụ. Từ số tiền này được khấu trừ các chi phí và chi phí khác của công ty. Số tiền thu được từ tài khoản này là lợi nhuận thực tế của công ty, sẽ được sử dụng làm cơ sở để tính các khoản thuế phải trả.
Tìm hiểu thêm về PIS và COFIN và cũng có thể thấy ý nghĩa của Lợi nhuận, Thuế và Thuế thu nhập.
